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天水税警联手破获两起注销企业虚开专用发票案
发布时间:2018年08月04日 20:53    来源:中新网送体验机无需申请
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  中新网送体验机无需申请新闻8月4日电 (通讯员 李昭婕 颉航 李天瑞)近期,天水市税务局(前期工作由原天水市国税局承担)在涉案企业注销、主要嫌疑人走逃、账簿资料灭失的情况下,克服重重困难,充分利用征管数据信息,发挥税警协作职能,锲而不舍,步步为营,层层推进,成功查办了两起注销企业虚开增值税专用发票案,挽回税款损失761万元,段某、从某、朱某、张某等4名犯罪嫌疑人被网上追逃,案件实际控制人李某因在别的案件中涉嫌虚开犯罪被云南警方抓捕。

  协查遭遇注销户

  2016年7月,原天水市国税局稽查局先后接到两份来自原2018注册送白菜网站国税部门的增值税专用发票协查函,请求查证自天水2户皮毛加工企业开具给2018注册送白菜网站下游企业增值税专用发票的业务真实性。该局高度重视,立即组织力量对两起案件分别开展检查。

  通过查询金税三期系统,检查人员发现,2户涉案企业早在2015年6月和2016年3月已办理注销税务登记,登记信息显示2户企业法定代表人、办税人员均来自安徽省太和县。稽查人员迅速来到企业注册登记地天水市张家川县调查核实。

  张家川县皮毛业有着悠久的历史,是当地传统的特色产业,从业人员有5万余人,建有全国第二、西北最大的皮、毛、绒及成品和半成品专业批发市场,吸引着全国各地的皮毛客商纷至沓来。在当地征管部门的配合下,稽查人员找到涉案企业租用的厂房时已人去楼空。询问房东得知,租用场地的是名叫李某的安徽人,但早已失去联系。稽查人员找到企业当时雇用的当地会计人员,据会计人员反映,他曾先后受聘于2户涉案企业,并且2户涉案企业的实际控制人均系李某等人,公司的账簿、发票等资料均在李某手中,自己只是兼职记账,手中没有任何相关资料。

  种种迹象表明,这2户企业存在较大的虚开增值税专用发票嫌疑,并且有流窜作案、团伙作案的特征。稽查人员随即对2起案件并案调查。

  上下追溯查疑点

  在主要涉案人员李某失联的情况下,稽查部门借助税警联络机制,通过公安部门查找其下落。公安部门侦查发现李某在本次调查的6个月前,因在别的案件中涉嫌虚开增值税专用发票犯罪,已被云南警方抓捕。

  稽查人员通过分析纳税申报信息、购进业务和销售数据,发现2户企业经营特点存在很多相似之处,购进货物主要是牛羊毛类的农产品,下游企业相对集中,销售半径比较大,多数发票顶额开具,具有比较明显的虚开嫌疑。

  经过综合分析研判,稽查人员决定从收购发票入手,核查收购业务的真实性,并将案情向省局专题汇报。省、市局联动核查,很快取得了2户涉案企业开具农产品收购发票的明细信息。在公安部门配合下,稽查人员根据每份收购发票上记载的出售农产品个人的姓名以及身份证号,寻找收购发票上记载的12名出售货物人员,找到了当中的7名,并对其开展调查询问。接受询问时,所有人员表示他们不定期地向涉案企业销售过皮毛制品,同时对稽查人员的询问故作漫不经心,但继续问及销售货物的时间、数量、价格等详细信息时他们就闪烁其词,回答不上来。稽查人员判断,涉案农户刻意隐瞒实情。

  税警联手破僵局

  稽查人员转换方向,从资金流入手核查,发现2户企业都存在资金快进快出、账户无结余的现象。在收到下游企业的“货款”后,第一时间将款项转给12名农户,进一步追踪农户个人账户,发现这些个人账户会将收到的钱款于当日或次日分批转到安徽太和籍的段某、从某、李某、朱某等人的个人账户,而段某和从某正是2户涉案企业的法定代表人,李某、朱某是企业的实际控制人。

  检查认定,涉案企业与农户之间没有真实的收购业务,为掩盖虚假购销业务,人为制造了配套的资金流记录。因案件已涉嫌虚开增值税专用发票犯罪,为查明事实,稽查人员及时将案情向公安经侦部门通报,经税警双方局领导协商,组成联合专案组,共同对12名农户开展联合调查询问。

  在公安部门的震慑下,12名农户均矢口否认向涉案企业销售过羊毛等农产品,至于自己的银行账户,是涉案企业冒用他们的身份信息办理的,银行卡掌握在涉案企业手中。第一次接受调查时,说给涉案企业销售过皮毛制品,是因为12人中的个别人因曾受雇于该公司,所以将自己的身份信息并通过他们将其他几位农户的身份信息提供给涉案企业。

  至此案件脉络已比较清楚,2户涉案企业是纯粹的“开票公司”,以收购羊毛羊皮等农副产品加工皮毛制品为幌子,在没有真实业务存在的情况下,通过虚开农产品收购发票抵扣税款,进而向下游企业虚开增值税专用发票,以达到非法牟利的目的。

  辗转南北出战果

  通过税警密切协作,综合货物流、资金流证据,稽查局将案件以涉嫌触犯虚开增值税专用发票罪移送公安部门。2017年2月,张家川县公安局对案件立案侦查。

  税警联合专案组进一步对相关涉案人员进行了调查取证,并先后辗转2018注册送白菜网站、青岛、许昌等地,从下游企业处调查取证,最终查明不法人员以租用厂房为据点,在明知无实际业务往来的情况下,冒用张家川县周边农民身份信息,以上述2户企业名义,肆意虚开农产品收购发票642份,虚编收购牛毛39吨、羊毛385吨,虚抵增值税进项税额714.94万元,并且在明知无实际业务的情况下,向2018注册送白菜网站、青岛、许昌等地的6户企业虚开增值税专用发票458份,涉及金额4474.29万元,税额760.63万元,包括李某在内的5名涉案人员具有重大作案嫌疑。

  稽查人员向2户企业的6户下游企业主管税务稽查部门发出已证实虚开协查函,回复结果全部有问题,挽回国家税款损失761万元。公安部门对除李某之外的其他4名涉案人员发起网上追逃。

  该案的成功告破,打破了违法者企图通过办理注销税务登记逃避违法责任的幻想,同时也丰富了税警协作经验,整顿了税收秩序,优化了营商环境,助力了区域经济高质量发展。

【编辑:杜萍】
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